세금 신고 가이드 (1인창조기업)

1인창조기업의 세금 구조

1인창조기업은 대부분 개인사업자로 운영하므로 종합소득세와 부가가치세가 주요 세금입니다. 직원이 없어 4대보험과 원천징수 부담이 적습니다.

핵심 세금 처리

1. 부가가치세 (VAT)

해당 여부:

• 일반과세자: 연 매출 8,000만 원 이상 → 1기/2기 확정신고 (7월, 1월)
• 간이과세자: 연 매출 8,000만 원 미만 → 연 1회 신고 (1월)
• 면세사업자: 강연·저술·예술 창작 등 일부 용역 → 부가세 면제 (계산서 발행)

면세 서비스 예시:

• 학습지 저자, 작가의 저작권 사용료
• 독립 예술가의 창작 활동 대가
• 의료·교육 관련 직접 서비스

2. 종합소득세 (5월 신고)

사업소득 계산:

• 수입 금액: 용역 대가, 저작권료, 컨설팅 수수료
• 필요경비: 업무용 장비, 통신비, 교육비, 임차료 (재택 일부 가능)

창업 세액감면 (조세특례제한법 제6조):

• 창업 후 5년간 소득세 50% 또는 100% 감면 (청년·지역 요건 따라 상이)

3. 원천징수

1인창조기업이 다른 사업자에게 용역을 제공하면 용역비의 3.3% (소득세 3% + 지방소득세 0.3%)가 원천징수됩니다.

용역 대금 수령 시 원천징수 흐름:
- 청구 금액: 100만 원
- 원천징수 (3.3%): 33,000원
- 실수령액: 967,000원
- 종합소득세 신고 시 기납부세액으로 공제

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